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近日，2019版《對外投資合作國別(地區)指南》首批70個國別（地區）已發布，《指南》全面介紹了投資合作目的國（地區）的基本情況、經濟形勢、政策法規、投資機遇和風險等內容，是幫助國內企業更好防范和化解對外投資風險的一本“百科全書”。馬耳他作為連接南歐和北非，嚴格執行歐盟的安全、質量、環保標準，是中國企業參與南歐和北非經濟合作的理想切入地點。并且，馬耳他政府是利商型政府，鼓勵外資投資，外國人在這里投資可以享受諸多的優惠政策。

一 行業鼓勵政策

馬耳他企業局支持當地企業發展，目前正在不斷完善和開發新的鼓勵措施，以擴大行業發展和企業革新。馬企業局重點支持對象為高附加值和可以創造就業的行業。主要有：

①金融服務業：企業可享受投資基金免稅政策；

②信息和通訊技術：馬耳他政府一直致力于將本國打造為地中海信息中心。2008年利用外資3億美元建設智能城，以期吸引更多IT企業在馬發展業務；

③制藥和生物技術：詳見馬耳他藥品管理局網站。

二歐盟鼓勵政策

2014年至2020年末，馬耳他都將有機會從歐洲結構和投資基金獲得資助，包括歐洲區域發展基金（ERDF）、歐洲社會基金（ESF）、凝聚基金（CF）、農村發展歐洲農業基金（EAFRD）和歐洲海事與漁業基金（EMFF）。

馬耳他政府為利用上述基金制定了兩套操作方案，對優先支持的領域及目標群體進行了規劃，主要內容包括：

業務方案一

ERDF-CF計劃，旨在增強企業的生產力，提高研究和創新能力， 建設低碳和環境友好型社會，促進健康和社會發展，提高教育水平， 為達到歐洲2020年目標做出貢獻。總預算為7.18億歐元，擬由歐洲區域發展基金和凝聚基金提供資金支持。該方案包含以下12個優先領域：

（1）研究、技術開發和創新投資；

（2）整合ICT行業內的投資；

（3）通過投資于中小企業加強馬耳他的競爭力；

（4）轉向低碳經濟；

（5）保護環境——投資于自然和文化遺產；

（6）城市可持續發展；

（7）交通運輸部門進一步低碳化；

（8）建設更加包容的社會；

（9）通過教育、培訓和終身學習促進未來發展；

（10） 通過投資建設更加環境友好型的社會；

（11）投資于TEN-T基礎設施；

（12） 技術援助。

業務方案二

投資于人力資本，創造更多的機會和促進社會福祉。總預算為1.32億歐元，擬由歐洲社會基金提供資金支持。該方案包含以下5個優先領域：

（1）促進就業和人力資本的適應性；

（2）建立一個更加包容的社會；

（3）投資于人的教育、培訓和終身學習；

（4）構建體制行政能力；

（5）技術援助。

三政府鼓勵政策

根據《馬耳他企業法》 及《馬耳他商業促進法》 ，馬耳他對外國投資者提供一攬子優惠政策，鼓勵其投資促進經濟和就業的制造業，提供維修、保養服務的服務業。馬耳他對醫藥、塑料、生物技術、電子、電器設備和信息技術服務領域的外國投資還有特殊的鼓勵政策。

馬耳他政府主要在以下六個方面實施稅收優惠政策：

（1）所得稅減免。通常情況下，馬耳他企業所得稅稅率為35%。為鼓勵投資，對制造業、修理業、漁業、大規模農業和畜牧業、 林業、旅游業、傳媒業、出口型企業以及按“馬耳他自由港法” 成立之企業，經批準可享受5%、 10%或15%所得稅稅率。政府規定的所得稅減免期為：營業前7年，所得稅率為5%；接下來6年，所得稅率為10%；再接下來5年，所得稅率為15%。

（2）稅收抵免。符合鼓勵類的投資項目投資方可享受稅收抵免政策，或從設備投資額中減免，或從前兩年新創造就業崗位工資費中減免。按投資額給予減免的限額為（2014年7月1日-2017年12月31日期間開始的項目）：

①大型企業及酒店不超過其投資額的15%;

②中型企業不超過其投資額的25%；

③小型企業不超過其投資額的35%。

2018年1月1日-2020年12月31日期間開始的項目，

①大型企業不超過其投資額的10%；

②中型企業不超過其投資額的20%；

③小型企業不超過其投資額的30%；

④大型酒店不超過其投資額的10%，中小型酒店不超過其投資額的15%。

（3）增值額返還。該措施適用于那些無法享受所得稅減免的企業。該類企業可在繳納新增值部分的稅款時，其應繳稅款返還率在頭7年為5%、隨后的6年為10%， 再后面的5年為15%。

（4）投資抵扣。設備投資總額的50%和廠房投資總額的20%可從應繳稅款中扣除。

（5）再投資利潤所得稅減免。經批準的再投資，其所得稅稅率將從35%降到19.25%。

（6）對國際貿易公司的稅收政策。馬耳他政府限制歐盟之外國家的投資者在馬耳他設立針對本國市場的貿易公司，但允許設立國際貿易公司。國際貿易公司（ITC）是指那些專門從事與馬耳他之外的國家和地區進行貿易的馬耳他公司或居民。ITC公司正常稅率是35%，但公司向非馬耳他居民股東分紅后，該股東有權要求返還6/7的稅收。股東還有權就公司稅收的抵免適用全面歸集系統，當ITC公司發放給其非居民的股東要征收27.5%股息稅時，根據全面歸集系統下的抵免規定可要求返還。最后， ITC公司根據利潤分配給非居民的股息所要繳納的稅收實際減少到5%。

四

企業支持類鼓勵政策

企業支持類鼓勵措施旨在幫助企業通過互聯網、商業發展和國際競爭力提升，應對經濟全球化挑戰。主要針對制造業、信息通信技術、生物技術及其他創新型或高附加值產業的企業。

①小微企業投資鼓勵政策。該計劃旨在鼓勵雇傭全職雇員人數不超過30人、年營業額不超過1000萬歐元的小微企業經營者投資于自己的業務，不斷創新、拓展，落實合規指令或發展自己的業務。

②商業咨詢服務。該計劃旨在為企業提供符合其特殊需求的定制化咨詢服務。此類咨詢意見涉及許多關乎企業整體發展和成長的關鍵領域，如創新管理方法的采納、競爭力的提高和能源利用的優化等。

③商業發展計劃。該計劃旨在為高附加值項目提供便利，這些項目可通過創造大量就業機會，為馬地區開發作出重要貢獻。該計劃可向企業多種經營活動提供支持，比如可為正在馬當地建立經營機構的企業初始發展階段提供相關支持。